하원 암호화폐 세금 법안, 채굴, 가장매매 및 수수료 포함

하원 세입위원회는 암호화폐 세금 법안인 HR 10357, 일명 디지털 자산 세금 확정법을 발표했습니다. 114페이지 분량의 이 법안은 비트코인 ​​채굴 및 스테이킹, 가장매매, 네트워크 거래 수수료 등을 다루며, 표결에 앞서 위원회 전체 심의가 예정되어 있습니다.

2026년 9월 14일, 위원회 위원장인 제이슨 스미스가 발의하여 세입위원회에 회부된 이 법안은 발의 당시 기준으로 114페이지에 달합니다 . 이는 법률 제정안이 아닌 제안서이며, 양원을 통과하고 서명되어야만 효력이 발생합니다.

비트코인 보유자에게 있어 이 조치는 채굴, 작업증명 보상, 그리고 코인 이동 시 발생하는 소액의 온체인 수수료와 관련된 부분에서 가장 큰 영향을 미칩니다. 이러한 요소들은 비트코인의 생성 및 전송 방식을 결정하는 네트워크의 핵심 요소와 밀접하게 연관되어 있기 때문에, 위원회가 제시하는 과세 성격 및 시기는 세법 자체를 넘어 중요한 의미를 갖습니다.

하원 암호화폐 세금 법안의 채굴 관련 내용

채굴은 위원회가 법안을 발표하면서 언급한 세 가지 주제 중 하나이며, 제4장에서는 검증 활동에 대한 과세 방식을 다룹니다. 제401조는 비트코인 ​​채굴 및 스테이킹 보상을 포함하는 디지털 자산 검증 지원 활동에서 발생하는 소득을 일반 소득으로 간주하며, 소득의 원천은 일반적으로 수령인의 거주지를 기준으로 하고 지점에 대해서는 예외를 둡니다.

제출된 법안 내용에 따르면, 해당 소득원천지 규정은 법안 제정 이후 시작되는 과세연도에 적용됩니다. 위원회의 접근 방식은 기본 네트워크가 운영되는 위치가 아니라 채굴자 또는 스테이커의 거주지에 따라 세금 결과를 결정하는 것입니다.

제402조는 특정 스테이킹 권한에도 불구하고 신탁 분류를 유지하여 특정 스테이킹 계약이 신탁 지위를 잃지 않도록 보호합니다. 이 조항은 디지털 자산 거래 검증 사업을 적극적으로 수행하는 모든 주체를 제외하므로, 채굴 또는 검증 운영 회사는 해당되지 않습니다. 이는 수동적 보유자와 전문 운영자를 구분하려는 위원회의 광범위한 노력의 일환이며, 이러한 접근 방식은 법안 전반에 걸쳐 나타납니다.

판매 수수료와 거래 수수료를 청구서에 포함시키세요.

제301조는 미국 국세법 제1091조의 워시 세일 규정을 거래되는 디지털 자산으로 확대 적용하여, 손실을 실현한 후 동일한 코인을 즉시 재매입하는 현행 관행을 종식시키는 변화를 가져올 것입니다. 이 조항은 일반적으로 적격 미국 달러 스테이블코인을 제외하며, 비달러 기능 통화 예외 조항이 적용됩니다. 또한 거래 검증과 관련된 취득이나 일반 소득으로 계상되는 정기적인 취득은 워시 세일 취득 테스트에 포함되지 않습니다.

2026년 9월 15일자 1페이지 분량의 설명에서 조세합동위원회는 위원장 수정안이 제301조의 시행일을 2026년 9월 14일 이후 처분으로 변경한다고 밝혔습니다. 이는 법안 제정을 조건으로 하는 제안된 시행일일 뿐, 해당 규칙이 이미 적용되고 있다는 의미는 아닙니다. 별도의 전환 절차를 통해 브로커는 2028년 1월 1일 이전에 발생한 적격 처분에 대해 제6045조 보고와 관련하여 제1091조 없이 고객 조정 기준을 결정할 수 있게 되는데, 이는 실질적인 워시 세일 시행일을 연기하는 것은 아닙니다.

수수료와 관련하여, 제101조는 디지털 자산이 적격 네트워크 수수료 또는 거래 수수료를 지불할 때, 해당 수수료 총액이 관련 검증 또는 기초 이체 건당 10달러를 초과하지 않는 한, 손익 인식을 하지 않도록 제안합니다. 이는 수수료 예외 조항이지, 일반적인 암호화폐 구매 면제 조항은 아닙니다.제안된 자격 심사 수수료 상한선10달러HR 10357 법안 101조는 적격 네트워크 또는 거래 수수료에 대해 관련 검증 또는 기본 이체 건당 총 10달러의 상한선을 제안합니다. 자격 조건이 적용되며, 이는 암호화폐 구매에 대한 일반적인 면제가 아닙니다. 이 법안이 통과되면 2027년 12월 31일 이후의 처분에 적용됩니다.

네트워크 거래 수수료가 아닌 경우, 수수료 지불에 사용된 자산은 해당 거래에서 처분되거나 취득된 자산과 동일한 유형이어야 합니다. 비트코인 ​​사용자가 다른 토큰으로 수수료를 지불하는 경우에는 자격 요건을 충족하지 못하며, 이는 위원회의 소액 거래 구제 노력의 핵심적인 자격 요건이자 위원회의 세제 개혁안 전반에 걸쳐 고려된 소액 거래 구제 조치의 맥락 입니다. 중개 수수료, 거래 수수료, 유동성 수수료 및 유사한 수수료는 해당 조건을 충족하는 경우 지원 대상에 포함됩니다.

수수료 면제는 모든 경우에 적용되는 것은 아닙니다. 일반적으로 거래자, 브로커, 딜러, 검증 일괄 처리 업체, 그리고 전년도에 디지털 자산 이체가 5,000건을 초과한 개인은 면제 대상에서 제외됩니다. 단, 수수료 지불을 위한 이체는 해당 기준에 포함되지 않습니다.

전년도 이월 제외 제안5,000개 이상제101조는 일반적으로 전년도 디지털 자산 이체 건수가 5,000건을 초과하는 사람들을 제안된 수수료 면제 대상에서 제외합니다. 수수료 납부를 위한 이체는 이 기준에 포함되지 않습니다. 다른 제외 사항 및 재무부 구제 조항이 적용됩니다. 이 법안은 제정된 법률이 아닌 제안입니다.

재무부의 행정 편의를 위한 면제 및 회계 방식 관련 예외 조항도 적용됩니다. 이 법안이 통과될 경우, 수수료 면제는 법안에 명시된 단계적 시행일 중 가장 늦은 날짜인 2027년 12월 31일 이후의 자산 처분에 적용됩니다. 이러한 시기는 제안된 워시 세일(wash sale) 시행일과 증권사 보고 체계 전환 시점보다 훨씬 늦습니다.

암호화폐 세금 법안에 대해 여전히 불분명한 점은 무엇인가요?

위원회 발표에 따르면 HR 10357 법안은 2026년 9월 16일 수요일 오전 10시(미국 동부시간) HVC-210에서 전체 위원회 심의를 거칠 예정입니다. 심의는 법안을 수정하고 진행하기 위한 실무 회의이며, 통과를 의미하는 것은 아닙니다. 따라서 심의 일정 발표와 심의가 동시에 진행된다고 해서 법안이 제정되는 것은 아닙니다.

실질적인 세부 사항의 대부분은 제출된 원문보다는 의장 수정안에 있으며, JCT의 설명은 워시 세일 효력 발생일과 같은 일부 변경 사항만을 다룹니다. 수정안과 제출된 조항, 그리고 심의 과정에서 채택된 수정 사항 간의 정확한 상호 작용은 최종 승인된 원문과 대조하여 검증해야만 어떤 조항도 확정된 것으로 간주할 수 있습니다.

제안된 시행일은 법안 통과 여부에 따라 달라집니다. 수수료 감면은 2027년 12월 31일 이후, 워시 세일(Wash Sale)은 2026년 9월 14일 이후, 그리고 브로커 별도 보고 체계 전환은 2028년 1월 1일 이전에 시행될 예정입니다. 이 법안이 법률로 제정되지 않는 한, 이러한 날짜들은 납세자에게 구속력을 갖지 않으며, 수요일 심의 이후의 입법 절차는 아직 일정이 정해지지 않았습니다.

최근 시장 스냅샷에서 비트코인은 약 75,614달러에 거래되었으며 , 24시간 동안 3.4% 하락했습니다. 이러한 움직임은 법안에 대한 반응이라기보다는 전반적인 시장 상황을 반영한 것입니다. 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 세금 부과 방식은 개별 세션의 가격 변동보다는 검증 과정의 경제성에 더 큰 영향을 미칠 것입니다. 왜냐하면 이는 네트워크를 보호하는 해시레이트의 세후 수익률과 블록 생성 속도를 10분 목표치에 가깝게 유지하는 난이도 조정에 직접적인 영향을 주기 때문입니다.